Modello di dichiarazione IVA

Modelli di dichiarazione

Il modello per la presentazione dell’IVA per il periodo d imposta 2008
Il D.Lgs. 30 giugno 2003, n. 196, “Codice in materia di protezione dei dati personali”, prevede
un sistema di garanzie a tutela dei trattamenti che vengono effettuati sui dati personali. Di
seguito s’illustra sinteticamente come verranno utilizzati i dati contenuti nella presente
dichiarazione e quali sono i diritti riconosciuti al cittadino.
Il Ministero dell’Economia e delle Finanze e l’Agenzia delle Entrate, desiderano informarLa, anche per conto
degli altri soggetti a ciò tenuti, che nella dichiarazione sono presenti diversi dati personali che verranno trattati
dal Ministero dell’Economia e delle Finanze, dall’Agenzia delle Entrate nonché dai soggetti intermediari
individuati dalla legge (Centri di assistenza fiscale, associazioni di categoria e professionisti) per le finalità di
liquidazione, accertamento e riscossione delle imposte e che, a tal fine, alcuni dati possono essere pubblicati
ai sensi del combinato disposto dell’articolo 69 del D.P.R. 29 settembre 1973, n. 600 così come modificato
dalla legge 6 agosto 2008, n. 133, e dall’art. 66-bis del D.P.R. 26 ottobre 1972, n. 633.
I dati in possesso del Ministero dell’Economia e delle Finanze e dell’Agenzia delle Entrate possono essere comunicati
ad altri soggetti pubblici (quali, ad esempio, i Comuni, l’I.N.P.S) in presenza di una norma di legge
o di regolamento, ovvero, quando tale comunicazione sia comunque necessaria per lo svolgimento di funzioni
istituzionali, previa comunicazione al Garante.
Gli stessi dati possono, altresì, essere comunicati a privati o enti pubblici economici qualora ciò sia previsto da
una norma di legge o di regolamento.
I dati richiesti nella dichiarazione devono essere conferiti obbligatoriamente per non incorrere in sanzioni di
carattere amministrativo e, in alcuni casi, di carattere penale.
Indicando il numero di telefono o cellulare, fax e l’indirizzo di posta elettronica, si potranno ricevere
gratuitamente dall’Agenzia delle Entrate informazioni ed aggiornamenti su scadenze, novità, adempimenti e
servizi offerti.
La dichiarazione può essere consegnata ad un intermediario previsto dalla legge (Caf, associazioni di
categoria, professionisti) il quale invia i dati al Ministero dell’Economia e delle Finanze e all’Agenzia delle
Entrate. Tali dati verranno trattati con modalità prevalentemente informatizzate e con logiche pienamente
rispondenti alle finalità da perseguire anche mediante verifiche dei dati contenuti nelle dichiarazioni:
• con altri dati in possesso del Ministero dell’Economia e delle Finanze e dell’Agenzia delle Entrate, anche forniti,
per obbligo di legge, da altri soggetti;
• con dati in possesso di altri organismi (quali, ad esempio, banche, istituti previdenziali, assicurativi, camere
di commercio, P.R.A.).
Il Ministero dell’Economia e delle Finanze, l’Agenzia delle Entrate e gli intermediari assumono la qualifica di “titolare
del trattamento dei dati personali” quando tali dati entrano nella loro disponibilità e sotto il loro diretto controllo.
In particolare sono titolari:
• Il Ministero dell’Economia e delle Finanze e l’Agenzia delle Entrate, presso i quali è conservato ed esibito a
richiesta, l’elenco dei responsabili;
• gli intermediari, i quali, ove si avvalgano della facoltà di nominare dei responsabili, devono renderne noti i
dati identificativi agli interessati.
I “titolari del trattamento” possono avvalersi di soggetti nominati “responsabili”.
In particolare, l’Agenzia delle Entrate si avvale della So.ge.i. S.p.a., quale responsabile esterno del trattamento
dei dati, in quanto partner tecnologico cui è affidata la gestione del sistema informativo dell’Anagrafe Tributaria.
Presso il titolare o i responsabili del trattamento l’interessato, in base all’art. 7 del D.Lgs. n. 196/2003, può
accedere ai propri dati personali per verificarne l’utilizzo o, eventualmente, per correggerli, aggiornarli nei
limiti previsti dalla legge, ovvero per cancellarli od opporsi al loro trattamento, se trattati in violazione di legge.
Tali diritti possono essere esercitati mediante richiesta rivolta a:
• Ministero dell’Economia e delle Finanze, Via XX Settembre 97 – 00187 Roma;
• Agenzia delle Entrate – Via Cristoforo Colombo 426 c/d – 00145 Roma.
Il Ministero dell’Economia e delle Finanze e l’Agenzia delle Entrate, in quanto soggetti pubblici, non devono
acquisire il consenso degli interessati per poter trattare i loro dati personali.
Gli intermediari non devono acquisire il consenso per il trattamento dei dati personali, in quanto il loro conferimento
è obbligatorio per legge.
La presente informativa viene data in generale per tutti i titolari del trattamento sopra indicati.
Consenso
Diritti dell’interessato
Responsabili
del trattamento
Titolari del
trattamento
Modalità del
trattamento
Dati personali
Finalità del
trattamento
Informativa sul
trattamento dei dati
personali ai sensi
dell’art. 13 del D.Lgs.
n. 196 del 2003
Periodo d’imposta 2008
MODELLO IVA 2009
CODICE FISCALE
DATI DEL
CONTRIBUENTE
TIPO DI
DICHIARAZIONE
PARTITA IVA
Impresa artigiana
iscritta all’albo
giorno mese anno giorno mese anno
giorno mese anno
giorno mese anno
Comune (o Stato estero) di nascita
DICHIARANTE
DIVERSO DAL
CONTRIBUENTE
(rappresentante,
curatore fallimentare,
erede ecc.)
Soggetti
non residenti
Procedura
non ancora
terminata
Data di inizio
procedura o del
decesso del contribuente
Data di fine
procedura
Provincia (sigla)
Provincia (sigla) Cap
Codice fiscale del sottoscrittore
Data di nascita
Indirizzo di posta elettronica
Comune (o Stato estero) di residenza anagrafica
Data
di nomina
Art. 74 bis
Sesso
(barrare la relativa casella)
prefisso numero
Frazione, via e numero civico Telefono o cellulare
Cognome Nome
Correttiva nei termini Dichiarazione integrativa a favore Dichiarazione integrativa
M F
TELEFONO O CELLULARE
prefisso numero
FAX
prefisso numero
1
Amministrazione straordinaria
o concordato preventivo
2
Codice fiscale società dichiarante
giorno mese anno
Data di nascita Comune (o Stato estero) di nascita Provincia (sigla)
Sesso
(barrare la relativa casella)
Cognome Nome
M F
Soggetti diversi
dalle persone
fisiche
Persone fisiche
Natura
giuridica
C.a.p.
Sede legale
Domicilio fiscale
(se diverso dalla sede legale)
C.a.p.
Provincia (sigla) Codice Comune
Residenza anagrafica
o (se diverso)
Domicilio fiscale
Frazione, via e numero civico
Frazione, via e numero civico
Comune
Comune Provincia (sigla) Codice Comune
Frazione, via e numero civico C.a.p.
Denominazione o ragione sociale
Codice carica
Stato estero di residenza Codice Stato estero Numero di identificazione IVA Stato estero
Codice fiscale attribuito per la stabile organizzazione
Riservato al soggetto che opera anche mediante stabile organizzazione
DOMICILIO PER Codice fiscale
LA NOTIFICAZIONE
DEGLI ATTI
Stato estero (riservato ai residenti all’estero)
Cognome (o ufficio) Nome
Indirizzo Numero civico
Comune Provincia (sigla) Codice comune C.a.p.
Tipologia (via, piazza, ecc.) Frazione
Codice Stato estero Stato federato, provincia, contea
Località di residenza Indirizzo estero
FIRMA DELLA
DICHIARAZIONE
SOTTOSCRIZIONE DELL’ENTE
O SOCIETÀ CONTROLLANTE
Indicare il numero di moduli
Firma
Firma
Le caselle relative ai quadri compilati sono poste in calce al quadro VL
Comune Provincia (sigla) Codice Comune
Invio avviso telematico all’intermediario
IMPEGNO ALLA
PRESENTAZIONE
TELEMATICA
Riservato
all’intermediario
Codice fiscale dell’intermediario N. iscrizione all’albo dei C.A.F.
Data dell’impegno giorno mese anno FIRMA DELL’INTERMEDIARIO
VISTO DI
CONFORMITÀ
Riservato al C.A.F.
o al professionista
Impegno a presentare in via telematica la dichiarazione
Codice fiscale del responsabile del C.A.F. Codice fiscale del C.A.F.
Codice fiscale del professionista FIRMA DEL RESPONSABILE DEL C.A.F. O DEL PROFESSIONISTA
Si rilascia il visto di conformità
ai sensi dell’art. 35 del D.Lgs. n. 241/1997
CODICE FISCALE
Ricezione avviso telematico
QUADRO VA
INFORMAZIONI SULL’ATTIVITÀ
Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VA
INFORMAZIONI E DATI
RELATIVI ALL’ATTIVITÀ
Sez. 1 - Dati analitici
generali
In caso di fusioni, scissioni, ecc. indicare la partita IVA del soggetto fuso, scisso, ecc.
Barrare la casella se il soggetto trasformato continua a svolgere l’attività agli effetti dell’IVA
Barrare la casella se il contribuente ha partecipato ad operazioni straordinarie
Da compilare a cura del soggetto risultante da operazioni straordinarie
VA1 Da compilare a cura del soggetto dante causa nelle ipotesi di operazioni starordinarie
1
5
VA44
VA45
Operazioni effettuate nei confronti di condomìni
VA46 Società non operative
Sez. 4 - Dati
riepilogativi relativi
a tutte le attività
esercitate
Sez. 2 - Coesistenza di
più regimi speciali
IVA. Casi particolari
Beni ammortizzabili
,00
Beni strumentali non ammortizzabili
,00 ,00 ,00
Beni destinati alla rivendita ovvero
alla produzione di beni e servizi Altri acquisti e importazioni
Ripartire il totale acquisti e importazioni (rigo VF21) nei seguenti importi:
Indicare il codice dell’attività svolta
VA3
VA2
VA40
Indicare il codice desunto dalla “Tabella eventi eccezionali” delle istruzioni
VA41
Maggiori corrispettivi per effetto dell’adeguamento ai parametri per il 2007
(imponibile e imposta)
VA42
Riservato all’indicazione di eccedenze di credito di società ex controllanti da garantire
VA43
Eccedenza di credito di gruppo relativa all’anno Importo compensato nell’anno 2008
Ammontare degli acquisti di beni senza pagamento dell’IVA con pagamento IVA
Ammontare delle cessioni di beni ad operatori sammarinesi
Operazioni con la Repubblica di San Marino:
VA34
VA35
,00 ,00
,00
,00
,00
,00 ,00
1
1 2 3 4
,00
Credito dichiarazione IVA/2008 ceduto
4
CODICE ATTIVITÀ
1
1 2
2
VA5
VA20
Riservato ai curatori fallimentari e ai commissari liquidatori (da compilare soltanto per l’anno di inizio della procedura)
Barrare la casella se il modulo è relativo all’attività della prima frazione d’anno
Sezione da compilare soltanto in presenza di altro regime speciale per il quale è richiesta la compilazione del quadro VG
Barrare la casella se le operazioni esenti effettuate sono occasionali ovvero riguardano esclusivamente operazioni
di cui ai nn. da 1 a 9 dell’art.10, non rientranti nell’attività propria dell’impresa o accessorie ad operazioni imponibili
VA4 In caso di effettuazione di subforniture barrare la casella
1 2
VA21
,00
Sez. 3 - Dati riepilogativi
relativi a tutte
le attività esercitate
Operazioni
intracomunitarie,
importazioni,
esportazioni ed operazioni
con la Repubblica
di San Marino
Cessioni di beni
Imponibile
Imponibile
VA30 Operazioni intracomunitarie
VA31 Acquisti intracomunitari di beni
VA32 Importazioni
VA33 Esportazioni
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
1
1
1
1
2
2
2
1
1
1
1
Riservato ai soggetti che hanno usufruito di agevolazioni per eventi eccezionali
1
1
2
3
Prestazioni di servizi
Imposta
Imposta
Imposta
Indicare la partita IVA relativa all’istituto in precedenza adottato
Riservato al soggetto non residente nelle ipotesi di passaggio da rappresentante fiscale a identificazione diretta e viceversa
Barrare la casella se sono state effettuate cessioni occasionali di beni usati con l’applicazione
del regime del margine (D.L. n. 41/1995)
VA7 Operazioni occasionali rientranti nel regime previsto
dall’art. 34-bis per le attività agricole connesse
1 VA6
Riservato alle società di gestione del risparmio (art. 8, D.L. 351/2001)
Denominazione del fondo Numero Banca d’Italia 2
Maggiori corrispettivi per effetto dell’adeguamento agli studi
di settore per il 2008 (imponibile e imposta) ,00 ,00
1 2
Periodo d’imposta 2008
MODELLO IVA 2009
Imponibile ,00
1 2
,00
VA8 1 2
3 4 ,00
Totale imponibile Totale imposta
Barrare la casella se si tratta dell’ultima dichiarazione in regime ordinario IVA
Regime contribuenti minimi legge n. 244/2007
,00
Rettifica della detrazione art. 19-bis2
1 2
1
Terminali per il servizio radiomobile di telecomunicazione con detrazione superiore al 50%
Acquisti apparecchiature ,00
Servizi di gestione ,00
QUADRI VC-VD
ESPORTATORI E OPERATORI ASSIMILATI,
CESSIONE DEL CREDITO IVA (Art. 8 D.L. n. 351/2001)
Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VD
CESSIONE DEL CREDITO IVA
DA PARTE DELLE SOCIETÀ
DI GESTIONE DEL RISPARMIO
(Art. 8 D.L. n. 351/2001)
Sez. 1 - Società
cedente - Elenco
società o enti
cessionari
Sez. 2 - Società o
ente cessionario -
Elenco società cedenti
VD1
VD2
VD3
VD4
VD5
VD6
VD7
VD8
VD9
VD10
VD11
VD12
VD13
VD14
VD15
VD16
VD17
VD18
VD19
VD20
VD21
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CODICE FISCALE IMPORTO
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CODICE FISCALE IMPORTO
CODICE FISCALE IMPORTO CODICE FISCALE IMPORTO
1 2
2
1 2
TOTALE CREDITO CEDUTO ,00
VD31
VD32
VD33
VD34
VD35
VD36
VD37
VD38
VD39
VD40
VD51
VD52
VD53
VD54
VD55
VD56
VD41
VD42
VD43
VD44
VD45
VD46
VD47
VD48
VD49
VD50
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
1 1
1
2
TOTALE CREDITI RICEVUTI ,00
Eccedenza a credito risultante dalla dichiarazione precedente (da VD56 della dichiarazione relativa all’anno 2007) ,00
Totale eccedenze (VD51+VD52) ,00
Importo utilizzato in diminuzione dei versamenti IVA ,00
Importo utilizzato in compensazione nel modello F24 ,00
Eccedenza a credito ,00
1
QUADRO VC
ESPORTATORI E OPERATORI
ASSIMILATI
ACQUISTI E IMPORTAZIONI
SENZA APPLICAZIONE
DELL’IMPOSTA SUL VALORE
AGGIUNTO RELATIVI A TUTTE
LE ATTIVITÀ ESERCITATE
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
PLAFOND UTILIZZATO
1 ALL’INTERNO O PER 2 ALL’IMPORTAZIONE
ACQUISTI INTRACOM.
VC1 GEN
VC2 FEB
VC3 MAR
VC4 APR
VC5 MAG
VC6 GIU
VC7 LUG
VC8 AGO
VC9 SET
VC10 OTT
VC11 NOV
VC12 DIC
VC13 TOTALE
VC14
ANNO IMPOSTA 2008
3 VOLUME D’AFFARI 4 ESPORTAZIONI
ANNO IMPOSTA 2007
5 VOLUME D’AFFARI 6 ESPORTAZIONI
PLAFOND DISPONIBILE AL 1° GENNAIO 2008
Metodo adottato per la determinazione del plafond per il 2008
1
2 SOLARE 3 MENSILE
,00
Periodo d’imposta 2008
MODELLO IVA 2009
QUADRO VE
DETERMINAZIONE DEL VOLUME D’AFFARI Mod. N.
CODICE FISCALE
TOTALI (somma dei righi da VE1 a VE9)
Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)
TOTALE (VE10 ± VE11)
Passaggi a cooperative e ad altri soggetti di cui al 2° comma lett. c)
art. 34 di beni di cui alla 1ª parte della tabella A allegata al D.P.R. 633/72
e cessioni degli stessi beni da parte di agricoltori esonerati che abbiano
superato il limite di 1/3 (art. 34 comma 6), distinti per aliquota d’imposta
corrispondente alla percentuale di compensazione, tenendo conto delle variazioni
di cui all’art. 26, e relativa imposta
VE1
VE2
VE3
VE4
VE5
VE6
VE7
VE10
VE11
VE12
VE20
VE21
VE22
VE23 TOTALI (somma dei righi da VE20 a VE22)
VE24 Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)
TOTALE (VE23 ± VE24)
Operazioni non imponibili di cui al comma 1 degli articoli 8, lettere a) e b), 8-bis e 9,
operazioni intracomunitarie e operazioni di cui agli artt. 41 e 58 del D.L. 331/1993
Operazioni non imponibili a seguito di dichiarazione di intento
Altre operazioni non imponibili
Operazioni esenti (art. 10)
Operazioni con applicazione del reverse charge
Cessioni di rottami e altri materiali di recupero Cessioni di oro e argento puro
Subappalto nel settore edile Cessioni di fabbricati strumentali
VE25
VE30
VE31
VE32
VE33
VE34
QUADRO VE
DETERMINAZIONE DEL
VOLUME D’AFFARI E DELLA
IMPOSTA RELATIVA ALLE
OPERAZIONI IMPONIBILI
Sez. 1 - Conferimenti
di prodotti agricoli e
cessioni da agricoltori
esonerati (in caso di
superamento di 1/3)
Sez. 2 - Operazioni
imponibili agricole
(art. 34 comma 1) e
operazioni imponibili
commerciali o
professionali
Operazioni imponibili diverse dalle operazioni di cui alla sezione 1
distinte per aliquota, tenendo conto delle variazioni di cui all’art. 26,
e relativa imposta
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
12,3
4
10
20
IMPONIBILE % IMPOSTA
VE8
VE9
Sez. 3 - Altre operazioni
,00
,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2008
MODELLO IVA 2009
1
2
4
3
5
Operazioni non soggette all’imposta effettuate nei confronti dei terremotati
Operazioni effettuate nell’anno ma con imposta esigibile in anni successivi
(meno) Operazioni effettuate in anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2008
(meno) Cessioni di beni ammortizzabili e passaggi interni
VOLUME D’AFFARI (somma dei righi VE10, VE23 e da VE30 a VE36 meno VE37 e VE38)
TOTALE IMPOSTA SULLE OPERAZIONI IMPONIBILI (somma dei righi VE12 e VE25) da riportare al rigo VL1
VE35
VE36
VE37
VE38
VE40
VE41
,00
,00
,00
,00
,00
Sez. 4 - Volume d’affari
e totale imposta ,00
QUADRO VF
OPERAZIONI PASSIVE Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VF
AMMONTARE DEGLI
ACQUISTI EFFETTUATI
NEL TERRITORIO
DELLO STATO, DEGLI
ACQUISTI INTRACOMUNITARI
E DELLE IMPORTAZIONI
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
10
12,3
20
IMPONIBILE % IMPOSTA
Acquisti e importazioni imponibili (esclusi quelli di cui
ai righi VF18 e VF19) distinti per aliquota d’imposta
o per percentuale di compensazione, tenendo conto
delle variazioni di cui all’art. 26, e relativa imposta
1 2
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
Periodo d’imposta 2008
MODELLO IVA 2009
VF1
VF2
VF3
VF4
VF5
VF6
VF7
VF8
VF9
VF10
VF11
VF12 TOTALI (somma dei righi da VF1 a VF11)
VF13 Acquisti e importazioni senza pagamento d’imposta, con utilizzo del plafond
VF14 Altri acquisti non imponibili, non soggetti ad imposta e relativi ad alcuni regimi speciali
VF15 Acquisti esenti (art. 10) e importazioni non soggette all’imposta
VF16 Acquisti da soggetti minimi legge n. 244/2007
VF17 Acquisti e importazioni non soggetti all’imposta effettuati dai terremotati
VF18 Acquisti e importazioni per i quali non è ammessa la detrazione dell’imposta
VF19 Acquisti registrati nell’anno ma con detrazione dell’imposta differita ad anni successivi
VF20 (meno) Acquisti registrati negli anni precedenti ma con imposta esigibile nel 2008
VF21 TOTALE ACQUISTI E IMPORTAZIONI (somma dei righi da VF12 a VF19 meno VF20)
VF22 Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)
VF23 TOTALE IMPOSTA SUGLI ACQUISTI E IMPORTAZIONI IMPONIBILI (VF12 ± VF22)
,00
QUADRO VG
IVA AMMESSA IN DETRAZIONE
Mod. N.
CODICE FISCALE
VG36 IVA non assolta sugli acquisti e importazioni indicati al rigo VF13
VG37
IVA detraibile per gli acquisti relativi all’oro effettuati dai soggetti diversi dai produttori
e trasformatori ai sensi dell’art. 19, comma 5 bis
VG38 IVA ammessa in detrazione
Sez. 1 - Agenzie di
viaggio (art. 74 ter)
QUADRO VG
DETERMINAZIONE DELL’IVA
AMMESSA IN DETRAZIONE
Sez. 2 - Regime
speciale beni
usati (D.L. 41/1995)
Sez. 3 - Operazioni
esenti
%
2
7
1
2
VG1 Credito di costo dell’anno precedente (da rigo VG3 della dichiarazione relativa al 2007)
VG2 Base imponibile lorda
ovvero
VG3 Credito di costo, da riportare nell’anno successivo
VG20 Margine negativo dell’anno precedente (da rigo VG22 della dichiarazione relativa al 2007)
VG21 Margine complessivo lordo
VG22 Margine negativo da riportare nell’anno successivo
VG30
Se le operazioni esenti di cui al rigo VE33 sono occasionali, ovvero riguardano
esclusivamente operazioni di cui ai nn. da 1 a 9 dell’art. 10, non rientranti nell’attività propria
dell’impresa o accessorie ad operazioni imponibili, barrare la casella
Sez. 5 - Imprese
agricole (art.34)
Sez. 6 - IVA ammessa
in detrazione
VG50 Riservato alle imprese agricole miste - Totale operazioni imponibili diverse
VG43 Attività agricole connesse (art. 34-bis)
IMPONIBILE IMPOSTA
TOTALI Somma algebrica dei righi da VG51 a VG60
Operazioni imponibili agricole di cui alle sezioni 1 e 2 del
quadro VE distinte per percentuale di compensazione, al netto delle
variazioni in diminuzione, per la determinazione dell’IVA
detraibile forfettariamente
VG52
VG53
VG54
VG55
VG57
VG58
VG60
VG61
VG56
VG62 IVA detraibile imputata alle operazioni di cui al rigo VG50
2
4
7
7,3
7,5
8,3
8,5
8,8
12,3
VG64 TOTALE IVA ammessa in detrazione (VG61+VG62+VG63)
VG70 TOTALE rettifiche (indicare con il segno +/–)
VG71 IVA ammessa in detrazione [(rigo VF23 oppure VG38 o VG40 o VG41 o VG42 o VG43 o VG64) ± VG70] da riportare al rigo VL4
Variazioni e arrotondamenti d’imposta (indicare con il segno +/–)
VG40 Attività di agriturismo (art. 5, L. 413/1991) - IVA ammessa in detrazione
VG41 Associazioni operanti in agricoltura (art. 78, L. 413/1991) - IVA ammessa in detrazione
VG42 Regime agevolativo per spettacoli viaggianti e contribuenti minori (art.74 quater,comma 5)
Riduzione della base imponibile e della relativa imposta
Sez. 4 - Determinazione
forfettaria dell’imposta o
riduzione della base
imponibile
VG34 Se per l’anno 2008 ha avuto effetto l’opzione di cui all’art. 36 bis barrare la casella
VG32 indicare l’imponibile e l’imposta degli acquisti destinati alle operazioni imponibili
VG33 Se per l’anno 2008 sono state effettuate esclusivamente operazioni esenti barrare la casella (vedi istruzioni)
VG31 Se le operazioni imponibili sono occasionali barrare la casella
e
BARRARE LA CASELLA RELATIVA AL METODO UTILIZZATO PER LA DETERMINAZIONE DELL’IVA AMMESSA IN DETRAZIONE
• agenzie di viaggio (Sez.1)
• beni usati (Sez.2)
• operazioni esenti (Sez.3)
• agriturismo (Sez.4)
• associazioni operanti in agricoltura (Sez.4)
• attività agricole connesse (Sez.4)
• spettacoli viaggianti e contribuenti minori (Sez.4)
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
1
IMPONIBILE 2 IMPOSTA
,00 ,00
1
Importo detraibile per le cessioni, anche intracomunitarie, dei prodotti agricoli di cui all’art. 34, primo comma,
VG63 effettuate ai sensi degli articoli 8, primo comma, 38 quater e 72
VG59
,00
VG51 ,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
Operazioni esenti relative all’oro
da investimento effettuate dai soggetti
di cui all’art. 19, co. 3, lett. d)
,00
Operazioni esenti di cui ai nn. da 1 a 9
dell’art. 10 non rientranti nell’attività propria
dell’impresa o accessorie ad operazioni imponibili
,00 ,00
Operazioni esenti di cui all’art. 10,
n. 27-quinquies
Percentuale di detrazione
(arrotondata all’unità
più prossima)
Dati per il calcolo della percentuale di detrazione
1 2
Operazioni non soggette di cui all’art 7
,00
4
Operazioni non soggette di cui all’art 74, co. 1
,00
5
3
6
VG35
,00
1
7
5
6
4
3
2
1
1
1
1
• imprese agricole (Sez.5) 8
Beni ammortizzabili e passaggi interni esenti
,00
,00
Periodo d’imposta 2008
MODELLO IVA 2009
QUADRI VJ-VH-VK
IMPOSTA RELATIVA A PARTICOLARI TIPOLOGIE DI OPERAZIONI,
LIQUIDAZIONI PERIODICHE,
SOCIETÀ CONTROLLANTI E CONTROLLATE Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VH
LIQUIDAZIONI
PERIODICHE
Sez. 1 - Liquidazioni
periodiche riepilogative
per tutte le attività
esercitate ovvero
crediti e debiti trasferiti
dalle società controllanti
e controllate
Sez. 2 - Versamenti
immatricolazione auto UE
VH1
VH2
VH3
VH4
VH5
VH6
,00
,00
,00
,00
,00
,00
VH7
VH8
VH9
VH10
VH11
VH12
VH13
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CREDITI DEBITI CREDITI DEBITI
QUADRO VJ
DETERMINAZIONE
DELL’IMPOSTA RELATIVA
A PARTICOLARI TIPOLOGIE
DI OPERAZIONI
Acquisti di beni provenienti dallo Stato Città del Vaticano
e dalla Repubblica di San Marino – art. 71, comma 2 – (inclusi acquisti di oro
industriale,argento puro e beni di cui all’art. 74, commi 7 e 8)
VJ1
,00 ,00
VJ3 Acquisti di beni e servizi da soggettIi non residenti ai sensi dell’art. 17, comma 3 ,00 ,00
VJ2 Estrazione di beni da depositi IVA (art. 50-bis, comma 6, D.L. n. 331/1993) ,00 ,00
Provvigioni corrisposte dalle agenzie di viaggio ai loro intermediari
(art. 74-ter, comma 8)
VJ5
,00 ,00
VJ7 Acquisti all’interno di oro industriale e argento puro (art. 17, comma 5) ,00 ,00
VJ4 Operazioni di cui all’art. 74, comma 1, lett. e) ,00 ,00
VJ6 Acquisti all’interno di beni di cui all’art. 74, commi 7 e 8 ,00 ,00
VJ8 Acquisti di oro da investimento imponibile per opzione (art. 17, comma 5) ,00 ,00
Acquisti intracomunitari di beni e di prestazioni di servizi di cui all’art. 40,
comma 4-bis, 5 e 6 del D.L. n. 331/1993 (inclusi acquisti di oro industriale,
argento puro e beni di cui all’art. 74, commi 7 e 8)
VJ9
,00 ,00
Importazioni di beni di cui all’art. 74, commi 7 e 8
senza pagamento dell’IVA in dogana (art. 70, comma 6) VJ10
,00 ,00
VJ13 Acquisti di servizi resi da subappaltatori nel settore edile (art. 17, comma 6, lett. a) ,00
VJ14 Acquisti di fabbricati strumentali (art. 10, n. 8 ter, lett. b) e d) ,00
VJ15 TOTALE IMPOSTA (somma dei righi da VJ1 a VJ14) da riportare al rigo VL2 ,00
Importazioni di oro industriale e argento puro senza pagamento dell’IVA
in dogana (art. 70, comma 5) VJ11
,00 ,00
Acquisti di tartufi da rivenditori dilettanti ed occasionali non muniti di partita IVA
(art. 1, comma 109, legge n. 311/2004) VJ12
,00 ,00
,00
,00
IMPONIBILE IMPOSTA
1 2
1 2 3
VH20 VH21
Periodo d’imposta 2008
MODELLO IVA 2009
Acconto dovuto
VH22 VH23
VH24 VH25 VH26 VH27
VH28 VH29 VH30 VH31
,00 ,00 ,00 ,00
,00 ,00 ,00 ,00
,00 ,00 ,00 ,00
Sez. 2 - Determinazione
dell’eccedenza
d’imposta
QUADRO VK
SOCIETÀ CONTROLLANTI
E CONTROLLATE
Sez. 1 - Dati generali
Sez. 3 - Cessazione
del controllo in corso
d’anno
Dati relativi al periodo
di controllo
Eccedenza di credito compensata
Eccedenza chiesta a rimborso dalla controllante
Crediti di imposta utilizzati
Interessi trimestrali trasferiti
Totale dei crediti trasferiti
Codice
Totale dei debiti trasferiti
Eccedenza di debito (VK21-VK20)
Eccedenza di credito (VK20-VK21)
VK20
VK2
VK21
VK22
VK23
VK30
VK31
VK32
VK33
VK34
VK35
VK36
VK24
VK25
VK26
VK27
IVA sulle operazioni imponibili
IVA relativa a particolari tipologie di operazioni
IVA ammessa in detrazione
Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali
IVA detraibile per le operazioni occasionali rientranti nel regime previsto dall’art. 34-bis
Crediti d’imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche
Versamenti a seguito di ravvedimento
Versamenti integrativi d’imposta
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
VK37
Acconto riaccreditato dalla controllante
Firma
SOTTOSCRIZIONE DELL’ENTE
O SOCIETÀ CONTROLLANTE
Partita Iva
Ultimo mese
di controllo Denominazione
VK1 1 2 3
VK38
DATI DELLA CONTROLLANTE
Ravvedimento Ravvedimento
Metodo
,00
QUADRO VL
LIQUIDAZIONE DELL’IMPOSTA ANNUALE,
QUADRI COMPILATI
Mod. N.
CODICE FISCALE
QUADRO VL
LIQUIDAZIONE DELL’IMPOSTA
ANNUALE
Sez. 1 - Determinazione
dell’IVA dovuta o a
credito per il periodo
d’imposta
Sez. 3 - Determinazione
dell’IVA a debito
o a credito relativa
a tutte le attività
esercitate
DEBITI CREDITI
DEBITI CREDITI
IVA sulle operazioni imponibili (da rigo VE41)
IVA relativa a particolari tipologie di operazioni (da rigo VJ15)
IVA a debito (somma dei righi VL1 e VL2)
IVA ammessa in detrazione (da rigo VG71)
IVA detraibile per le operazioni occasionali rientranti nel regime previsto dall’art. 34-bis
Rimborsi infrannuali richiesti (art. 38-bis, comma 2)
Ammontare dei crediti trasferiti (*)
Versamenti auto UE effettuati nell’anno ma relativi a cessioni da effettuare in anni successivi
di cui versamenti auto UE effettuati in anni
precedenti ma relativi a cessioni effettuate nell’anno
Ammontare versamenti periodici, da ravvedimento, interessi trimestrali, acconto
IVA A CREDITO [(VL7 col. 2 + righi da VL25 a VL31) - (VL7 col.1 + righi da VL20 a VL24)]
IVA A DEBITO [(VL7 col. 1 + righi da VL20 a VL24) - (VL7 col. 2 + righi da VL25 a VL31)]
ovvero
Crediti d’imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale
VL1
VL2
VL3
VL4
VL5
VL20
VL21
VL22 Credito IVA risultante dai primi 3 trimestri del 2008 compensato nel mod. F24
VL23 Interessi dovuti per le liquidazioni trimestrali
VL24
Ammontare dei debiti trasferiti (*)
VL29
VL30
VL33
VL31 Versamenti integrativi d’imposta
VL32
VL34
VL35 Crediti ricevuti da società di gestione del risparmio utilizzati in sede di dichiarazione annuale
VL37 Credito ceduto da società di gestione del risparmio ai sensi dell’art. 8 del D.L. n. 351/2001
VL36 Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale
1
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
VL38 TOTALE IVA DOVUTA (VL33 - VL34 - VL35 + VL36)
VL39 TOTALE IVA A CREDITO (VL32 - VL37)
VL40 Versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito annuale 2008
,00
VL6 IVA detraibile (somma dei righi VL4 e VL5) ,00
VL7 IMPOSTA DOVUTA (VL3 – VL6) O A CREDITO (VL6 – VL3) ,00
2
1
Periodo d’imposta 2008
MODELLO IVA 2009
,00
Sez. 2 - Credito
anno precedente
VL8 Credito risultante dalla dichiarazione per il 2007 o credito annuale non trasferibile (*)
VL9 Credito compensato nel modello F24
VL10 Eccedenza di credito non trasferibile (*)
,00
,00
,00
VL26 Eccedenza credito anno precedente ,00
VL25 Trasferimenti anno precedente restituiti dalla controllante ,00
QUADRI COMPILATI
VA VC VD VE VF VG VJ VH VK VL VT VX VO
Crediti d’imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l’acconto
di cui ricevuti da società di gestione del risparmio
VL28
,00
,00
1
1
2
2
VL27 Credito richiesto a rimborso in anni precedenti computabile in detrazione a seguito di diniego dell’ufficio ,00
,00
(*) Le diciture in corsivo riguardano soltanto le società controllanti e controllate che aderiscono alla procedura di liquidazione dell’IVA di gruppo di cui all’art.
73 u.c.
QUADRI VT-VX
SEPARATA INDICAZIONE DELLE OPERAZIONI EFFETTUATE
NEI CONFRONTI DI CONSUMATORI FINALI E SOGGETTI IVA,
DETERMINAZIONE DELL’IVA DA VERSARE O A CREDITO
CODICE FISCALE
QUADRO VX
DETERMINAZIONE
DELL’IVA DA
VERSARE O
DEL CREDITO
D’IMPOSTA
Per chi presenta la
dichiarazione con più
moduli compilare solo
nel modulo n. 01
QUADRO VT
SEPARATA INDICAZIONE
DELLE OPERAZIONI EFFETTUATE
NEI CONFRONTI DI CONSUMATORI
FINALI E SOGGETTI IVA
VX3 Eccedenza di versamento (da ripartire tra i righi VX4, VX5 e VX6)
VX4 Importo di cui si richiede il rimborso
VX6 Importo ceduto a seguito di opzione per il consolidato fiscale
VX1 IVA da versare o da trasferire (*)
Abruzzo
Basilicata
Bolzano
Calabria
Campania
Emilia Romagna
Friuli Venezia Giulia
Lazio
Liguria
Lombardia
Marche
Molise
Piemonte
Puglia
Sardegna
Sicilia
Toscana
Trento
Umbria
Valle d’Aosta
Veneto
,00
,00
,00
VX5 Importo da riportare in detrazione o in compensazione
,00
,00
VX2 IVA a credito (da ripartire tra i righi VX4, VX5 e VX6) o da trasferire (*) ,00
(*) Le diciture in corsivo riguardano soltanto le società controllanti e controllate che aderiscono alla procedura di liquidazione dell’IVA di gruppo di cui all’art.
73 u.c.
Totale operazioni imponibili
Operazioni imponibili verso
consumatori finali
Operazioni imponibili verso
soggetti IVA
Totale imposta
Imposta
Imposta
Imposta
,00 ,00
1
,00 ,00
3
,00 ,00
5
VT1
Ripartizione delle operazioni
imponibili effettuate nei confronti
di consumatori finali e di soggetti
titolari di partita IVA
1 2 VT2
VT3
VT4
VT5
VT6
VT7
VT8
VT9
VT10
VT11
VT12
VT13
VT14
VT15
VT16
VT17
VT18
VT19
VT20
VT21
VT22
Operazioni imponibili verso
consumatori finali
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00 ,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
2
4
6
Periodo d’imposta 2008
MODELLO IVA 2009
QUADRO VO
OPZIONI
Mod. N.
CODICE FISCALE
Sez. 3 - Opzioni e
revoche agli effetti
sia dell’IVA
che delle imposte
sui redditi
Opzione 1 Revoca 2
Opzione 1 Revoca 2
Opzione Revoca 2
Revoca 2
Revoca 2
1
APPLICAZIONE DISPOSIZIONI LEGGE N. 398/1991
VO30 Determinazione forfetaria dell’IVA e dei redditi
VO31 ASSOCIAZIONI SINDACALI E DI CATEGORIA OPERANTI IN AGRICOLTURA
Determinazione dell’IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 78, comma 8, L. 413/1991)
VO32 AGRITURISMO - Determinazione dell’IVA e del reddito nei modi ordinari (art. 5, L. 413/1991)
VO40 APPLICAZIONE IMPOSTA SUGLI INTRATTENIMENTI NEI MODI ORDINARI Opzione 1
(art. 4, D.P.R. 544/1999)
Sez. 4 - Opzione agli
effetti dell’imposta
sugli intrattenimenti
VO50 Opzione 1
DETERMINAZIONE DELLA BASE IMPONIBILE IRAP DA PARTE DEI SOGGETTI PUBBLICI
CHE ESERCITANO ANCHE ATTIVITÀ COMMERCIALI
(art.10-bis, comma 2, D.Lgs. n. 446/1997 e successive modificazioni)
Sez. 5 - Opzione agli
effetti dell’IRAP
Sez. 2 - Opzioni e
revoche agli effetti
delle imposte
sui redditi
Opzione Revoca 2
Revoca 2
1
Opzione Revoca 2
Revoca 2
1
Opzione 1
REGIME DI CONTABILITÀ ORDINARIA PER LE IMPRESE MINORI
VO20 (art. 18, comma 6, D.P.R. n. 600/1973)
REGIME DI CONTABILITÀ ORDINARIA PER GLI ESERCENTI ARTI E PROFESSIONI
(art. 3, comma 2, D.P.R. n. 695/1996)
DETERMINAZIONE DEL REDDITO NEI MODI ORDINARI PER LE ALTRE ATTIVITÀ AGRICOLE
(art. 56-bis, comma 5, D.P.R. 917/1986)
VO21
VO22
Opzione 1 DETERMINAZIONE DEL REDDITO AGRARIO PER LE SOCIETÀ AGRICOLE
VO23 (art. 1, comma 1093, L. 27/12/2006, n. 296)
QUADRO VO
COMUNICAZIONI
DELLE OPZIONI E REVOCHE
Sez. 1 - Opzioni,
rinunce e revoche agli
effetti dell’imposta
sul valore aggiunto
Opzione Revoca
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
CY EE LV LT MT PL CZ SK SI HU
LU NL PT SM
26 27
BG RO
BE DE DK EL ES FR GB IE AT FI SE
Opzioni
Revoche
1 2
Opzione 1 Revoca 2
Opzione 4
Opzione 1
Opzione 1 Revoca 2
Opzione 1 Revoca 2
Opzione Revoca 2
Revoca 2
1
Opzione 1
LIQUIDAZIONI TRIMESTRALI (art. 7, D.P.R. n. 542/1999)
Art. 19 bis 2 - comma 4 - RETTIFICA DETRAZIONE PER BENI AMMORTIZZABILI Opzione 1
AGRICOLTURA
– Art. 34, comma 6: Soggetti esonerati
– Art. 34, comma 11: Applicazione del regime ordinario IVA
– Art. 34-bis: Applicazione del regime ordinario IVA
Art. 74 - comma 1 - EDITORIA - Applicazione dell’imposta in relazione al numero
delle copie vendute
Art. 36 - comma 3 - ESERCIZIO DI PIÙ ATTIVITÀ
Art. 36 bis - DISPENSA DAGLI ADEMPIMENTI PER LE OPERAZIONI ESENTI
Art. 74 - comma 6 – INTRATTENIMENTI E GIOCHI - Applicazione del regime ordinario IVA
ACQUISTI INTRACOMUNITARI - (art. 38, comma 6, D.L. 331/1993)
CESSIONI DI BENI USATI - (art. 36, D.L. 41/1995)
CONTRIBUENTI CON CONTABILITÀ PRESSO TERZI
(art. 1, comma 3, D.P. R. 100/1998)
CESSIONI INTRACOMUNITARIE IN BASE A
CATALOGHI, PER CORRISPONDENZA
E SIMILI (art. 41, D.L. 331/1993)
comma 2 comma 6
Revoche 4 5
Opzione 1 Revoca 2
comma 2 comma 6
1 3
comma 3
Opzioni 2
Opzioni 1 2 3
16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
16 17 18 19 20 21 22 23 24 25
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15
Rinuncia 1 Revoca 2
3 4
5
Opzione
Opzione
Revoca
Revoca 6
VO1
VO2
VO3
VO6
VO7
VO8
VO9
VO10
VO11
VO12
VO5
VO4
Art. 10 - n. 11 - APPLICAZIONE DELL’IVA
ALLE CESSIONI DI ORO DA INVESTIMENTO
singole operazioni tutte le operazioni singole operazioni
VO13 Revoca Intermediario
Art. 74 quater - comma 5 - APPLICAZIONE DEL REGIME ORDINARIO IVA
PER SPETTACOLI VIAGGIANTI E CONTRIBUENTI MINORI
VO14
VO33 CONTRIBUENTI MINIMI - Determinazione dell’IVA e del reddito nei modi ordinari Opzione 1
(art. 1, comma 96, L. 244/2007)
Periodo d’imposta 2008
MODELLO IVA 2009
Opzione 1 DETERMINAZIONE DEL REDDITO PER LE SOCIETA’ COSTITUTITE DA IMPRENDITORI AGRICOLI
VO24 (art. 1, comma 1094, L. 27/12/2006, n. 296)
Opzione 1 DETERMINAZIONE DEL REDDITO NEI MODI ORDINARI PER LE ATTIVITÀ AGRICOLE CONNESSE
VO25 (art. 1, comma 423, L. 23/12/2005, n. 266)
Cedente
,00
VS1
Partita iva Ultimo mese Importo
Eccedenza di credito
compensata
QUADRO VS
,00 ,00
Codice
1 2 3
Società non operativa
4 5
7 8 10
Eccedenza di credito
,00 9
PROSPETTO RIEPILOGATIVO IVA 26 PR/2009
(Riservato all’ente o società controllante)
QUADRO VS Mod. N.
CODICE FISCALE
VS2
VS3
VS4
VS5
VS6
VS7
VS8
VS9
VS10
VS11
VS12
VS20
VS21
VS22
VS30
Totale del rimborso e numero dei soggetti per i quali è richiesto
Numero di soggetti del gruppo tenuti alla presentazione delle garanzie
Eccedenza di credito di gruppo dell’anno precedente compensata (art. 6, D.M. 13-12-79)
Numero di soggetti partecipanti alla liquidazione di gruppo
1
1
2
di cui, con agevolazioni per eventi eccezionali 2
,00 Sez. 2 - Dati
riepilogativi
Sez. 1 - Distinta
delle società
del gruppo
Sez. 3 - Garanzie
della controllante ,00
RIMBORSO INFRANNUALE
Erogazione prioritaria
6
Causale Importo
RIMBORSO ANNUALE
Periodo d’imposta 2008
MODELLO IVA 2009
,00
,00 ,00
1 2 3 4 5
7 8 10 ,00 6 9
,00
,00 ,00
1 2 3 4 5
7 8 10 ,00 6 9
,00
,00 ,00
1 2 3 4 5
7 8 10 ,00 6 9
,00
,00 ,00
1 2 3 4 5
7 8 10 ,00 6 9
,00
,00 ,00
1 2 3 4 5
7 8 10 ,00 6 9
,00
,00 ,00
1 2 3 4 5
7 8 10 ,00 6 9
,00
,00 ,00
1 2 3 4 5
7 8 10 ,00 6 9
,00
,00 ,00
1 2 3 4 5
7 8 10 ,00 6 9
,00
,00 ,00
1 2 3 4 5
7 8 10 ,00 6 9
,00
,00 ,00
1 2 3 4 5
7 8 10 ,00 6 9
,00
,00 ,00
1 2 3 4 5
7 8 10 ,00 6 9
QUADRO VW
LIQUIDAZIONE
DELL’IMPOSTA ANNUALE
DI GRUPPO
Sez. 1 - Calcolo
dell’IVA dovuta o
a credito per
il periodo d’imposta
VZ1
VZ2
VW1
VW2
VW3
VW4
VW7
Eccedenza detraibile del 2006 computata in detrazione nell’anno successivo
Eccedenza detraibile del 2007 computata in detrazione nell’anno successivo
IVA sulle operazioni imponibili
IVA relativa a particolari tipologie di operazioni
IVA a debito (somma dei righi VW1 e VW2)
IVA ammessa in detrazione
IMPOSTA DOVUTA (VW3 – VW6) O A CREDITO (VW6 – VW3)
CREDITI
Sez. 2 - Determinazione
dell’IVA a debito o
a credito
DEBITI CREDITI
Rimborsi infrannuali richiesti (art. 38-bis, comma 2) e rettifiche dell’acconto
Versamenti auto UE effettuati nell’anno dalle controllate ma relativi a cessioni
da effettuare in anni successivi
Credito non richiesto a rimborso risultante dal Prospetto IVA 26 PR per il 2007
Credito richiesto a rimborso in anni precedenti, computabile in detrazione a seguito di diniego dell’ufficio
Crediti d’imposta utilizzati nelle liquidazioni periodiche e per l’acconto
Ammontare versamenti periodici, da ravvedimento, interessi trimestrali, acconto
IVA A CREDITO [(VW7 col. 2 + righi da VW26 a VW31) – (VW7 col. 1 + righi da VW20 a VW25)]
ovvero
Crediti d’imposta utilizzati in sede di dichiarazione annuale
VW20
VW21 Eccedenze di credito trasferite da società non operative
VW22 Credito IVA risultante dai primi 3 trimestri del 2008 compensato nel mod. F24
VW23 Interessi trasferiti relativi alle liquidazioni trimestrali
VW24
VW26
VW27
VW28
VW29
VW31
VW33
VW32
VW34
VW39 TOTALE IVA A CREDITO (VW32 + VW34) – (VW33 + VW36)
VW40 Versamenti effettuati a seguito di utilizzo in eccesso del credito annuale 2008
VW36 Interessi dovuti in sede di dichiarazione annuale
QUADRO VZ
ECCEDENZE DETRAIBILI DI
GRUPPO (ANNI PRECEDENTI)
QUADRO VY
DETERMINAZIONE
DELL’IVA DA VERSARE
O DEL CREDITO D’IMPOSTA
DI GRUPPO
Eccedenza di versamento da ripartire tra i righi VY4, VY5 e VY6
Importo di cui si richiede il rimborso
di cui da liquidare mediante procedura semplificata
Importo da riportare in detrazione o in compensazione
Importo ceduto a seguito di opzione per il consolidato fiscale
PROSPETTO RIEPILOGATIVO IVA 26 PR/2009
(Riservato all’Ente o Società controllante)
QUADRI VV-VW-VY-VZ
CODICE FISCALE
IVA da versare
IVA a credito da ripartire tra i righi VY4, VY5 e VY6
1
2
SOTTOSCRIZIONE
DEL PROSPETTO
1 2
Firma
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
IVA A DEBITO [(VW7 col. 1 + righi da VW20 a VW25) – (VW7 col. 2 + righi da VW26 a VW31)]
VW5 IVA detraibile per le operazioni occasionali rientranti nel regime previsto dall’art. 34-bis ,00
VW6 IVA detraibile (somma dei righi VW4 e VW5) ,00
,00
,00
VW38 TOTALE IVA DOVUTA (VW33 + VW36) – (VW32 + VW34)
VY1
VY2
VY5
VY6
VY3
VY4
DEBITI
,00
VS VV VW VY VZ
Periodo d’imposta 2008
MODELLO IVA 2009
Versamenti integrativi d’imposta ,00
VW25 Credito IVA risultante dal Prospetto IVA 26 PR per il 2007 compensato nel mod. F24 ,00
QUADRO VV
LIQUIDAZIONI PERIODICHE
DI GRUPPO
VV1
VV2
VV3
VV4
VV5
VV6
,00
,00
,00
,00
,00
,00
VV7
VV8
VV9
VV10
VV11
VV12
VV13
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
,00
CREDITI DEBITI CREDITI DEBITI
1 2 3
Acconto dovuto
Ravvedimento Ravvedimento
Metodo
,00